个人所得税税率表（综合所得）
综合所得适用 3%–45% 七级超额累进税率。记住两件事：级距看「应纳税所得额」，速算扣除数是为了不用逐级累加。
计算结果
年度税率表（综合所得）
适用于工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费合并后的综合所得年度汇算。应纳税所得额 = 年度收入 − 6 万元 − 专项扣除 − 专项附加扣除 − 依法确定的其他扣除。
| 全年应纳税所得额（元） | 税率 | 速算扣除数（元） |
|---|---|---|
| 不超过 36,000 | 3% | 0 |
| 36,000 – 144,000 | 10% | 2,520 |
| 144,000 – 300,000 | 20% | 16,920 |
| 300,000 – 420,000 | 25% | 31,920 |
| 420,000 – 660,000 | 30% | 52,920 |
| 660,000 – 960,000 | 35% | 85,920 |
| 超过 960,000 | 45% | 181,920 |
月度换算税率表（适用于年终奖单独计税、非居民个人）
年终奖单独计税时，用「奖金 ÷ 12」查此表确定税率与速算扣除数，但税额按奖金全额计算。
| 按月换算后应纳税所得额（元） | 税率 | 速算扣除数（元） |
|---|---|---|
| 不超过 3,000 | 3% | 0 |
| 3,000 – 12,000 | 10% | 210 |
| 12,000 – 25,000 | 20% | 1,410 |
| 25,000 – 35,000 | 25% | 2,660 |
| 35,000 – 55,000 | 30% | 4,410 |
| 55,000 – 80,000 | 35% | 7,160 |
| 超过 80,000 | 45% | 15,160 |
为什么每月个税越扣越多
2019 年起工资薪金采用累计预扣法。1–12 月的累计应纳税所得额从 0 涨到全年总额，会依次跨过 36,000、144,000、300,000 等年度级距，预扣率随之从 3% 跳到 10%、20%。
- 第 1 个月：累计应纳税所得额最低，基本都在 3% 档
- 跨过 36,000 元：从 3% 跳到 10%（月薪 2 万、专项附加 3 千的人大概在 5–6 月）
- 跨过 144,000 元：从 10% 跳到 20%（月薪 4 万以上的人在年末会遇到）
- 全年总税额是固定的，前期少扣后期多扣，不是公司算错
常见误区
- 「月薪 1 万要交 10% 个税」——错。先减 5,000 起征点、再减社保和专项附加，剩下的部分才按 3% 起算。
- 「年终奖除以 12 就是交税依据」——错。÷12 只用来查税率档位，税额仍按全额乘税率。
- 「专项附加扣除要在汇算时补」——错。单位按月预扣时就可以享受，填了当月就少扣。
计算口径
- 适用范围
- 2026 年度 · 全国统一口径
- 政策依据
- 《中华人民共和国个人所得税法》（2018 年修正）第三条、第六条；个人所得税税率表一（综合所得适用）
- 计算公式
- 见上方各表口径说明
- 参数版本
- p2026.11
- 免责
- 结果仅供参考，最终以税务、社保、医保经办机构核定为准。
常见问题
速算扣除数是干什么用的？
超额累进税率理论上要把收入切成几段分别按不同税率计算再相加。速算扣除数把这个过程简化成「总额 × 适用税率 − 速算扣除数」，一步得出结果，两者数学上等价。
年度税率表和月度税率表什么时候各用哪个？
工资薪金预扣和年度汇算用年度税率表（按累计数）；年终奖单独计税、非居民个人工资、以及离职一次性补偿等按月换算的场合用月度表。
真的有人交 45% 吗？
有，但 45% 只针对全年应纳税所得额超过 96 万元的部分，不是全部收入。年应纳税所得额 100 万元时，实际税负约 26.8 万元，综合税负率 26.8%。