年终奖临界点表
年终奖有六个「多一元就亏几千」的坑。发 36,000 交 1,080 元税，发 36,001 交 3,390.10 元，多 1 元多交 2,310.10 元。
计算结果
六个临界点与跳升幅度
临界点就是月度税率表的级距上限 × 12。奖金刚好等于临界点时适用低一档税率；多 1 元，税率直接跳档，且速算扣除数只增加一小截，于是税额陡增。
| 奖金临界点（元） | 临界点税率 | 临界点税额（元） | 多 1 元后税额（元） | 多缴（元） |
|---|---|---|---|---|
| 36,000 | 3% | 1,080 | 3,390 | 2,310 |
| 144,000 | 10% | 14,190 | 27,390 | 13,200 |
| 300,000 | 20% | 58,590 | 72,340 | 13,750 |
| 420,000 | 25% | 102,340 | 121,590 | 19,250 |
| 660,000 | 30% | 193,590 | 223,840 | 30,250 |
| 960,000 | 35% | 328,840 | 416,840 | 88,000 |
怎么用这张表
- 发奖金前先看落在哪两个临界点之间，往下取整到临界点，把差额转到工资、补贴或递延到下月发放。
- 把 36,001 拆成 36,000 奖金 + 1 元工资，员工到手反而更多——这是最常见也最容易操作的一招。
- 年终奖单独计税政策目前延续至 2027 年 12 月 31 日，之后是否继续需看新文件。
- 也可以选择并入综合所得计税，是否更划算取决于全年工资水平和扣除项，两种方式要分别算一遍。
一个反直觉的结论
- 临界点区间内（如 36,001 – 38,566.67 元），税额固定为 3,390.10 元，奖金增加但到手不变，这部分奖金等于白干。
- 所以最优永远是「卡在临界点上」，不是「多给一点凑个整数」。
计算口径
- 适用范围
- 2026 年度 · 全国统一口径
- 政策依据
- 财政部 税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164 号）；财政部 税务总局公告 2023 年第 30 号（延续至 2027-12-31）
- 计算公式
- 见上方各表口径说明
- 参数版本
- p2026.11
- 免责
- 结果仅供参考，最终以税务、社保、医保经办机构核定为准。
常见问题
为什么多 1 元会多缴两千多？
因为年终奖单独计税是按「奖金 ÷ 12」查月度税率表定档，再对全额乘税率减去一个月的速算扣除数。跨档后税率从 3% 变成 10%，而速算扣除数只从 0 变成 210，税额就跳了。
这个政策还有效吗？
全年一次性奖金单独计税政策已延续至 2027 年 12 月 31 日（财政部 税务总局公告 2023 年第 30 号）。2028 年起是否延续需看当年新文件。
单独计税还是并入综合所得，怎么选？
没有统一答案。工资高、扣除项少的人通常单独计税更省；工资低、有大量专项附加扣除的人并入更省。两种都要算，取税额低的那个。